Информация о статье

Название статьи:

Особенности проведения следственных и иных действий при расследовании налоговых преступлений

Авторы:
Асатрян Х.А., кандидат юридических наук, доцент, доцент кафедры криминалистики, судебных экспертиз и юридической психологии, https://orcid.org/0000-0002-3268-6647, SPIN-код: 8423-6652, AuthorID РИНЦ: 507433, Байкальский государственный университет, г. Иркутск, Российская Федерация, asatryanha@mail.ru,

Христюк А.А., кандидат юридических наук, доцент, доцент кафедры уголовного права и криминологии, https://orcid.org/0000-0001-5161-5046, SPIN-код: 3800-2062, AuthorID РИНЦ: 507430, Байкальский государственный университет, г. Иркутск, Российская Федерация, a_x_a@mail.ru

Год: 2024 Номер журнала: 4

Страницы: 5-14

Тип статьи: Научная статья

УДК: 343.98

DOI: 10.17150/2411-6122.2024.4.5-14

Аннотация:
В статье рассматриваются ряд особенностей проведения следственных действий при расследовании налоговых преступлений. Целью исследования является раскрытие процедурных и содержательных особенностей проведения предварительного следствия по преступлениям, посягающим на конституционные обязанности по уплате налогов и сборов. Описывается частная методика расследования налоговых преступлений. Даются рекомендации практического характера следователям в целях организации и проведения таких следственных действий, как обыск в служебных помещениях (реже - в жилых помещениях) подозреваемого, его контрагентов по незаконным сделкам, осуществляемым в целях уклонения от уплаты налогов; выемка документов (фиктивных товарных накладных, бухгалтерской отчетности с заведомо ложной информацией, записных книжек, содержащих сведения о доходах, скрытых от налогообложения) и предметов (в том числе печатей и штампов), электронных цифровых подписей; осмотр документов строгой отчетности, а также документов, которые используются для оформления хозяйственных операций с денежными средствами; допрос налогового инспектора по факту выявления преступления в рамках налоговой проверки, руководителя предприятия (генерального директора), главного бухгалтера, других работников организации, которые подозреваются в совершении налогового преступления; очная ставка между выше упомянутыми лицами; проведение судебных экспертиз. Указаны особенности и отличительные черты криминалистической характеристики налоговых преступлений. Сведения и выводы, которые содержатся в статье, могут быть использованы при расследовании налоговых преступлений.

Ключевые слова: налоговые преступления, расследование налоговых преступлений, следственные действия, производство экспертиз, уклонение от уплаты налогов

Скачиваний - 26
География скачиваний

Скачать полный текст статьи

Список цитируемой литературы:

Susan B. Long Income Law Enforcement / B. Susan, H. Laurence Ross // Law and Deviance. - 1983. - P. 196-197.
Wallace P. The Perfect Tax Crime / P. Wallace // New Statesman. - 1997. - Vol. 126, no. 4340. - P. 20-21.
Середа И.М. Совершенствование назначения и исполнения уголовного наказания за преступления против налоговой системы / И.М. Середа. - DOI 10.17150/2500-4255.2016.10(3).480-486 // Всероссийский криминологический журнал. - 2016. - Т. 10, № 3. - С. 480-486.
Колуканова А.В. Проблемы выявления и расследования налоговых преступлений в сфере лесопромышленного комплекса Иркутской области / А.В. Колуканова, В.В. Кулаков, Д.М. Никеров. - DOI 10.17150/2411-6262.2021.12(4).28. - EDN UFHHSN // Baikal Research Journal. - 2021. - Т. 12, № 4. - URL: http://brj-bguep.ru/reader/article.aspx?id=24864.
Комарова Г.П. Налоговые новации и их влияние на обязанности налогоплательщиков / Г.П. Комарова, О.В. Змановская, Г.М. Касаткина. - DOI 10.17150/2411- 6262.2021.12(2).7. - EDN MPFBDK // Baikal Research Journal. - 2021. - Т. 12, № 2. - URL: http://brj-bguep.ru/reader/article.aspx?id=24528.
Теневая экономика и коррупция как формы проявления экономической преступности / В.Ю. Буров, Н.И. Атанов, В.Н. Андриянов, Т.М. Судакова. - DOI 10.17150/1996-7756.2014.8(4).65-74. - EDN MPFBDK // Криминологический журнал Байкальского государственного университета экономики и права. - 2014. - № 4. - С. 65-74.
Самаруха В.И. Проблемы противодействия налоговым преступлениям / В.И. Самаруха, А.В. Самаруха, И.В. Самаруха. - DOI 10.17150/2500-4255.2018.12(2).199-210. - EDN XUOJJB // Всероссийский криминологический журнал. - 2018. - Т. 12, № 2. - С. 199-210.
Смирнова И.Г. Некоторые методологические аспекты криминалистической методики / И.Г. Смирнова, Е.И. Фойгель. - EDN HEOOOD // Сибирские уголовно-процессуальные и криминалистические чтения. - 2020. - № 3. - С. 78-86.
Александров И.В. Расследование налоговых преступлений: учеб. пособие / И.В. Александров. - Москва : Юрайт, 2022. - 405 с.
Быстров А.Ю. Методика расследования преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов коммерческими организациями, использующими труд иностранных граждан : автореф. дис. … канд. юрид. наук : 12.00.09 / А.Ю. Быстров. - Владивосток, 2006. - 18 с.
Грибунов О.П. Первоначальный этап расследования налоговых преступлений в сфере неисполнения обязанностей налогового агента / О.П. Грибунов, Л.А. Волошина. - EDN UGYWUH // Вестник Восточно-Сибирского института МВД России. - 2009. - № 4 (51). - С. 3-8.
Иванов П.И. Криминалистическое обеспечение деятельности по расследованию уголовных дел о налоговых преступлениях / П.И. Иванов, А.С. Шитов. - EDN NOKEHQ // Уголовное производство: процессуальная теория и криминалистическая практика : материалы VIII Междунар. науч.-практ. конф. - Симферополь-Алушта, 23-24 апр. 2020 г. - Симферополь, 2020. - С. 31-33.
Свашенко Д.С. Планирование расследования налоговых преступлений : автореф. дис. … канд. юрид. наук : 12.00.12 / Д.С. Свашенко. - Краснодар, 2016. - 30 с.
Вахмянина Н.Б. Некоторые аспекты подготовки допроса налогового инспектора / Н.Б. Вахмянина. - EDN VFYCEJ // Противодействие налоговой преступности: материалы Всерос. науч.-практ. конф., Москва, 31 мая 2018 г. - Москва, 2018. - C. 155-158.
Ветлугин А.О. Особенности криминалистической характеристики налоговых преступлений // А.О. Ветлугин. - EDN RQNCPD // Новые научные исследования : материалы IX Междунар. науч.-практ. конф., Пенза, 23 нояб. 2022 г. - Пенза, 2022. - С. 211-214.
Босхолов С.С. Основные направления противодействия преднамеренному и фиктивному банкротству / С.С. Босхолов, А.Б. Иванова. - DOI 10.17150/2500-4255.2022.16(1).7-17. - EDN BADILK // Всероссийский криминологический журнал. - 2022. - Т. 16, № 1. - С. 7-17.